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2026年税务师考试题库：税法实务与操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款40万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项。计算该企业2025年度应补缴的企业所得税额是（）。

A.25万元

B.30万元

C.50万元

D.0万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其业主王某同时作为其他企业的董事，领取董事费10万元。王某的个人所得税应纳税额是（）。

A.9.6万元

B.10.8万元

C.12万元

D.13.2万元

3.某企业2025年度发生广告费支出50万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年。假设该企业2025年度营业收入为800万元，广告费税前扣除限额为（）。

A.16万元

B.20万元

C.50万元

D.80万元

4.某个人2025年度出租房产取得租金收入12万元，扣除相关费用后应纳税所得额为8万元。其应缴纳的个人所得税是（）。

A.0.8万元

B.1.2万元

C.1.6万元

D.2万元

5.某高新技术企业2025年度研发费用投入100万元，其中委托境外研发费用20万元。该企业可享受研发费用加计扣除的比例是（）。

A.75%

B.100%

C.150%

D