2026年税务师实务案例分析培训试卷（含解析）.docxVIP

2026年税务师实务案例分析培训试卷（含解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、综合案例分析题（本题共3题，第1题20分，第2题25分，第3题25分，共70分）

案例一：高新技术企业增值税与企业所得税综合筹划

【背景资料】

甲公司为一家位于高新技术产业开发区内的居民企业，成立于2020年，主要从事智能环保设备的研发、生产与销售。2025年度，甲公司相关经营情况如下：

1.收入情况：

*自行研发的智能环保设备销售收入为8,000万元（不含税）。

*技术转让收入为1,500万元（不含税，此项技术转让为符合条件的技术转让所得）。

*接受委托软件开发服务收入为500万元（不含税）。

2.成本费用情况：

*产品销售成本为4,000万元。

*研发费用总额为1,200万元，其中：研发人员工资400万元，直接投入材料300万元，用于研发的仪器设备折旧费200万元（该设备原值500万元，残值率5%，按年数总和法折旧，已计提折旧3年，剩余使用年限2年），与研发活动相关的其他费用300万元（含新产品设计费100万元，技术图书资料费50万元，研发成果的检索、分析、评议、鉴定、评审、评估、验收费用150万元，委托外部研发费用100万元，均取得合规票据）。

*期间