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费用预算调整管理规定与审批流程实施办法

一、总则

本规定与流程适用于集团总部各职能中心、各产业子集团、所有下属独立核算经营单元的全口径费用预算调整事项，覆盖人力成本类、营销费用类、研发投入类、运营运维类、行政办公类、专项项目类所有费用科目的预算额度调整，所有预算调整行为须严格遵循“刚性约束、有据可依、权限匹配、效益对等”四项核心原则，严禁无合理事由突破既定年度预算框架，严禁通过拆分额度、串户记账等方式规避审批监管。所有预算调整的核心判定基准为：原批复预算的执行基础发生不可预见、不可控的实质性变化，原预算额度已无法支撑正常业务开展，且不存在通过内部结余调剂、优化业务方案压降成本的可行空间。其中刚性调整占年度总调整额度的占比不得低于70%，弹性调整占比最高不得超过30%，全集团年度预算调整总规模原则上不得超过年初批复总预算的8%，超出部分须经集团董事会专项审议通过后方可生效。

二、预算调整触发情形界定

所有预算调整申请必须满足对应触发条件，未达到以下任一情形的申请一律不予受理：

第一类为刚性强制触发情形，无需额外论证投入产出效益即可发起申请：一是国家、属地行业监管政策发生重大调整，对应税费、合规性成本涨幅超过原预算对应科目额度15%的，须出具官方政策文件作为佐证；二是核心生产原材料、供应链物流基准单价连续30个工作日波动幅度超过年初集采基准价20%的，须附公开市场价格走势台账、采购部门