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2026年东奥税法考试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______。

2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、______、稿酬所得等。

3.增值税的基本税率为______。

4.消费税的征收范围包括烟、酒、______等。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为______。

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的支出包括成本、费用、______等。

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、______、赡养老人等。

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和______。

9.消费税的计税依据包括从价计征和______。

10.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业减免税、______等。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织。（√）

2.个人所得税的应纳税所得额包括所有的收入。（×）

3.增值税的基本税率为13%。（√）

4.消费税的征收范围包括所有的消费品。（×）

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为11%。（×）

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的支出包括非广告性质的赞助支出。（×）

7.个人所得税的专项附加扣除包括继续教育、大病医疗、赡养老人等。（√）

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小