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税务师实务案例分析试卷（2026年押题版）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某跨境电商平台（一般纳税人）2025年发生以下业务：

（1）通过“保税备货模式”进口母婴用品，完税价格120万元（包含运费10万元、保险费2万元），适用跨境电商综合税税率20%（其中增值税税率13%，消费税税率0）；

（2）通过“直购进口模式”进口化妆品，完税价格80万元（不包含运费保险费），适用跨境电商综合税税率30%（其中增值税税率13%，消费税税率15%）；

（3）国内销售环节取得不含税销售额300万元，同时为消费者提供配送服务取得收入11.3万元（与销售分别核算）；

（4）因质量问题发生退货，退货金额15万元（对应保税备货模式进口商品），海关已办理退税手续。

要求：根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数，单位：万元）：

1.该公司保税备货模式进口环节应缴纳的增值税和消费税合计为（）万元。

A.24.00

B.26.00

C.28.00

D.30.00

2.该公司直购进口模式进口环节应缴纳的增值税和消费税合计为（）万元。

A.24.00

B.26.40

C.28.80

D.32.00

3