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2026年税务师中级专业笔试题目

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

要求：下列每题只有一个正确答案。

1.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为200万元，其中境内所得150万元，境外A国所得50万元（A国税率为20%，与我国签订税收协定，协定税率为10%）。假设该企业境外所得可抵免额度为5万元，境内所得已按25%税率预缴，则该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为（）。

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

2.下列关于非居民企业源泉扣缴税率的表述，正确的是（）。

A.提供贷款服务，适用10%的源泉扣缴税率

B.转让股权，适用20%的源泉扣缴税率

C.提供技术服务，适用25%的源泉扣缴税率

D.转让不动产，适用15%的源泉扣缴税率

3.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元（单独计税），个人社保和公积金扣除1.2万元，专项附加扣除3万元。该个人全年应缴纳个人所得税税额为（）。

A.8,540元

B.9,000元

C.9,360元

D.10,080元

4.根据个人所得税法，下列项目中属于专项附加扣除范围的是（）。

A.购买商业健康险的支出

B.职业资格认证费用

C.子女教育支出

D.个人独资企业生产经营费用

5.某企业2025年度取得国债利