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2026年税务从业人员能力提升模拟试题

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受50%的优惠税率，但实际只能享受20%的优惠税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.80

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，适用5级超额累进税率，其中级距和税率如下：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.4万元

B.7万元

C.8万元

D.9万元

3.某企业2025年度实际缴纳增值税为150万元，进项税额为100万元，销项税额为200万元。假设该企业符合留抵退税政策，可申请退还部分增值税。若退税比例为60%，该企业可退还的增值税为多少万元？

A.60

B.80

C.100

D.120

4.某居民个人2025年度工资收入为30万元，年终奖收入为10万元。假设工资收入适用3%的个税税率，年终奖单独计税，适用税率10%。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.0.9

B.1.2

C.1.5

D.1.8

5.某企业2025年