大型国有集团公司应收账款管理办法2026版.docxVIP

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本集团公司（以下简称“集团”）应收账款管理，加速资金周转，防范经营风险，保障资产安全，提升整体运营效益，依据国家相关法律法规及集团财务管理制度，特制定本办法。

第二条定义

本办法所称应收账款，是指集团及各子（分）公司（以下统称“各单位”）在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务等行为，应向购货方或接受劳务方收取的款项，包括应收销售款、应收票据、其他应收款等。

第三条适用范围

本办法适用于集团总部及所有全资、控股子公司，以及纳入集团合并报表范围内的其他经营实体。各单位应根据本办法，结合自身业务特点，制定具体实施细则。

第四条基本原则

应收账款管理遵循以下原则：

（一）依法合规：严格遵守国家财经法规及合同约定，确保债权债务关系清晰合法。

（二）审慎稳健：强化风险意识，建立健全事前预防、事中控制、事后追收的全流程管理机制。

（三）权责明晰：明确各部门、各岗位在应收账款管理中的职责，确保责任落实到人。

（四）全程管控：对客户信用评估、合同签订、发货履约、发票开具、款项回收、坏账处理等环节进行全过程跟踪与控制。

（五）效益优先：在风险可控前提下，追求应收账款的最佳持有量和周转效率，提升资金使用效益。

第二章客户信用管理

第五条客户信息收集与评估

市场（销售）部门是客户信息管理的责任部门，应全面收集客户基础资料、经营状况、财务状况、信用记录、行