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代理记账内部管理制度

一、总则

本制度旨在规范本单位代理记账业务的内部操作流程，明确各岗位职责，保证会计信息的真实、准确、完整与合规，切实维护客户合法权益及本单位的信誉与稳健运营。全体从业人员在开展代理记账业务时，均须严格遵守本制度的各项规定。

本制度所称代理记账业务，是指本单位接受委托，根据委托方提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等，并向委托方提供相关服务。

二、客户资料与档案管理

（一）客户信息采集与评估

在承接新客户业务前，业务人员须全面了解客户的基本情况，包括但不限于其经营规模、业务范围、组织架构、财务状况及委托需求。同时，应对客户的合法经营资质、税务登记情况等进行审慎核查，评估合作风险。对于不符合法律法规要求或存在重大潜在风险的客户，应审慎承接或拒绝合作。

（二）委托合同签订

所有代理记账业务必须与客户签订正式的《代理记账委托合同》。合同内容应明确服务范围、服务期限、双方权利与义务、服务收费标准、保密条款、违约责任及争议解决方式等核心要素，确保合同条款的严谨性与合法性。合同签订前须经过内部审核流程。

（三）客户档案建立与保管

应为每位客户建立独立的档案，档案材料包括但不限于：委托合同、客户营业执照及相关资质复印件、税务登记证复印件、法定代表人及联系人信息、银行开户许可证复印