新会计准则常用会计科目表详解.pdfVIP

一、资产类

1001库存现金企业库存现金。企业有内部周转使用备用金，可以单独设

置“备用金〞科目。

借方登记企业增加库存现金额，贷方登记企业减少库存现金额，

付利息账户实际支付利息时根据已经预提利息金额借记应付利息账户季末按实际支付利息金额与已计提利息金额差额即尚未计提局部借记财务费用等账户根据应付利息总额贷记银行存款账户交易性金融负债企业承当交易性金融负债公允价值企业持有直接指定为以公允价值计

期末借方余额，反映企业持有库存现金余额。

1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构各种款项。银行汇票存

款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存

出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金〞科目核算。

借方登记银行存款增加额，贷方登记银行存款减少额。期末借方

余额，反映企业存在银行或者其他金融机构各种款项。

1012其他货币资金企业银行汇票存款、银行本票存款、信用卡