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2026年税务师考试真题及答案

一、单项选择题

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：销售自产货物取得不含税收入200万元；提供运输服务取得含税收入21.8万元；将一批自产产品用于职工福利，该批产品成本为15万元，市场不含税售价为20万元。当月可抵扣的进项税额为18万元。已知该企业销售货物和提供运输服务均适用13%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.12.4

B.13.0

C.14.3

D.15.6

答案：B

解析：销项税额的计算：（1）销售货物销项税额=200×13%=26（万元）。（2）提供运输服务销项税额=21.8÷(1+13%)×13%