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2025年税务师涉税服务实务能力检测试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.2025年，某小型微利企业从业人数85人，资产总额4500万元，年度应纳税所得额280万元。该企业适用的企业所得税优惠政策是（）。

A.减按20%计入应纳税所得额，按15%税率缴纳

B.减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳

C.减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳

D.免征企业所得税

2.某制造企业（一般纳税人）2025年购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明金额50万元，税率13%。该设备当月投入使用，预计使用年限5年。采用直线法计提折旧，残值率5%。2025年该设备可税前扣除的折旧额为（）。

A.4.75万元

B.5.95万元

C.6.5万元

D.7.5万元

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取预收款方式销售货物，为收到预收款的当天

B.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天

C.进口货物，为报关进口的当天

D.提供加工劳务，为劳务完成的当天

4.某跨境电商企业采用“9610”监管模式开展直邮进口业务