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2026年税务筹划与税收政策分析考试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度研发费用投入500万元，其中符合加计扣除条件的部分为300万元。假设企业所得税税率为15%，该企业2025年度可享受的税收优惠金额是多少？

A.45万元

B.60万元

C.75万元

D.90万元

2.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率。某个体户2025年应纳税所得额80万元，其应缴纳的税额为多少？

A.30万元

B.32万元

C.35万元

D.36万元

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额200万元，其中境外所得50万元，境外已纳税款8万元。假设我国企业所得税税率为25%，采用分国不分项抵免法，该企业当年度应缴企业所得税多少？

A.35万元

B.37.5万元

C.40万元

D.42.5万元

4.某企业通过股权投资获得被投资企业分红100万元，其中被投资企业为非上市公司。假设该企业为一般纳税人，其可享受的税收优惠为多少？（注：2026年政策规定符合条件的分红可免征企业所得税）

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.100万元

5.某个人投资者2025年从其持股的上市公司获得股息红利20万元，持股期限超过1年。假设其适用的所得税税率为20