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2026年税务合规与内部控制实务问题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度销售额为5000万元，适用增值税税率为13%，因管理不善导致原材料丢失价值80万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？

A.650

B.644

C.660

D.636

解析：增值税应纳税额=销售额×税率=5000×13%=650万元。原材料丢失属于非正常损失，不得抵扣进项税，因此不影响应纳税额。

2.某餐饮企业2025年取得的餐费收入为300万元，其中含服务费20万元，适用6%的增值税税率。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？

A.16.8

B.18

C.17.6

D.15.2

解析：增值税应纳税额=（主营业务收入+其他应税收入）×税率=（300-20）×6%=17.6万元。

3.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，离岸价含佣金10万美元，退税率13%。该企业当期应退增值税多少万美元？

A.26

B.28

C.25.8

D.24.2

解析：出口退税额=离岸价（不含佣金）×退税率=（200-10）×13%=24.2万美元。

4.某软件开发公司2025年取得技术开发收入100万元，符合研发费用加计扣除政策，扣除比例为50%。该企业当期可享受的税收优惠金额为多少万元？

A.50

B.