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2026年税务基础与实务操作考试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，其应纳企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应纳个人所得税税额为（）。

A.7.5万元

B.9万元

C.12.5万元

D.15万元

3.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，不含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应纳增值税税额为（）。

A.13万元

B.10.9万元

C.9.1万元

D.8.7万元

4.某企业2025年度实际发生的广告费支出为50万元，其2024年度未弥补的亏损为20万元。假设该企业2025年度销售收入为200万元，根据企业所得税法规定，其2025年度可税前扣除的广告费为（）。

A.50万元

B.40万元

C.20万元

D.0万元

5.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖2万元。假设工资薪金所得适用3%~45%的累进税率，年终奖单独计税。该个人当年度应纳个人所得税税额为（）。

A.2.76万元

B.3.2