2026年税收法律及税制结构质量评估试题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税收法律及税制结构质量评估试题集

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.背景：某制造业企业位于上海市，2025年取得应纳税所得额500万元，符合西部大开发税收优惠政策条件，实际税负3%。2026年该企业享受西部大开发税收优惠政策的最低税负应为多少？

A.15%

B.10%

C.5%

D.3%

2.背景：北京市某高新技术企业2025年研发费用投入占比12%，2026年计划调整研发费用结构，使占比达到15%，以享受更高税收优惠。假设其应纳税所得额600万元，若调整成功，其可享受的税率优惠可能为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

3.背景：深圳市某跨境贸易企业2025年出口货物销售额1亿元，进口原材料成本8000万元，2026年计划扩大业务，需评估增值税留抵退税政策影响。若其适用留抵退税率为10%，预计可退回多少增值税？

A.200万元

B.300万元

C.400万元

D.500万元

4.背景：江苏省某环保企业2025年投资环保设备500万元，符合“绿色税制”抵免条件，2026年若其应纳税所得额800万元，可抵免的企业所得税金额是多少？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

5.背景：天津市某服务业企业2025年取得特许权使用费收