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2026年税务师中级考试历年模拟题

单项选择题（共15题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应税收入1200万元，成本费用800万元，无其他调整事项。假定企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳企业所得税多少万元？

A.200

B.250

C.300

D.350

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，其所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

3.以下哪种情况下，企业可以申请延期缴纳增值税？

A.企业规模较小

B.纳税人申请

C.符合特定情形（如自然灾害）

D.税务机关批准

4.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为80万元，其研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

5.个人将房产通过赠与方式给直系亲属，是否需要缴纳契税？

A.需要

B.不需要

C.减半征收

D.由受赠人缴纳

6.增值税小规模纳税人适用3%征收率的，是否可以享受阶段性免征政策？

A.可以，但仅限2024年

B.可以，但需符合特定条件

C.不可以

D.由省级税务机关决定

7.企业因政策调整退回已缴纳的增值税，应如何处理？

A.立即退还

B.在下期增值税中抵减

C.作为盈余公积金

D.