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财税咨询专员面试题及详细参考答案（实战版）

一、基础专业知识题（4道，必考基础）

1、请简单说说小规模纳税人和一般纳税人的核心区别，以及企业最常用的转换要点？

参考答案：

核心区别主要三点，都是企业客户最关心的：第一是税率不同，小规模纳税人常规征收率3%（目前有减免政策），一般纳税人根据行业分13%、9%、6%几档税率；第二是进项抵扣，小规模进项不能抵扣，全额计入成本，一般纳税人进项专票可以抵扣增值税；第三是开票和计税方式，小规模是简易计税，一般纳税人以一般计税为主，部分行业可简易计税。

转换要点：目前政策是小规模纳税人连续12个月累计开票销售额超500万，会被强制升为一般纳税人；自愿转换的企业，随时可以申请登记，且转为一般纳税人后，现阶段政策下不得再转回小规模。日常咨询中，我都会提前提醒客户把控开票额度，避免被动升档、税负骤增。

2、企业日常经营中，哪些票据可以税前扣除，哪些绝对不能扣除？

参考答案：

可以税前扣除的核心是真实、合规、与经营相关，常见的有：增值税专票、普票、农产品收购发票、行程单、财政非税票据、银行回单、工资表、社保公积金缴费凭证等。

绝对不能税前扣除的主要几类：一是虚开、抬头个人且与企业经营无关的发票；二是白条、收据、手写无章票据；三是超额的福利费、业务招待费超出扣除比例部分；四是税收滞纳金、行政罚款、赞助支出；五是作废发票、红冲发票未做账务处理的无效票据。