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2026年税法知识试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度营业收入500万元，营业成本300万元，研发费用80万元（其中符合加计扣除条件的50万元），其他业务收入50万元，业务招待费支出20万元（发生额的60%）。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？（假设企业符合小型微利企业条件，且研发费用加计扣除比例75%）

A.20

B.25

C.30

D.35

2.甲公司2025年度取得国债利息收入30万元，符合免税条件；取得股息收入40万元，已代扣代缴个人所得税20万元；接受捐赠收入50万元。该企业2025年度应税收入总额为多少万元？

A.120

B.100

C.90

D.80

3.某制造业企业2025年度实际缴纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设税和教育费附加30万元，罚款10万元，税收滞纳金5万元。该企业2025年度税前扣除的税金及附加为多少万元？

A.80

B.75

C.65

D.60

4.乙企业2025年度支付给关联方的利息费用20万元，其关联方接受的债权性投资与其权益性投资的比例为2:1，同期同类银行贷款利率为5%。假设该企业适用15%的企业所得税税率，则税前可扣除的利息费用为多少万元？（假设关联交易符合独立交易原则）

A.10

B.12

C.1