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2026年税务规划与节税技巧专业试题

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。企业通过公益性捐赠支出，可税前扣除的金额是多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.20万元

2.个人所得税综合所得中，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是？

A.稿酬收入×70%×20%

B.稿酬收入×50%×20%

C.稿酬收入×30%×20%

D.稿酬收入×80%×20%

3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的五级超额累进税率表如下：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。该个体工商户应缴纳的企业所得税是多少？

A.4万元

B.8万元

C.12万元

D.16万元

4.以下哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让土地使用权

D.转让商标权（属于营业税改增值税范围）

5.某企业2025年进口设备一台，关税完税价为100万元，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税是多少？

A.13万元

B.100万元

C.113万元

D.90万元

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是？

A.每个子女每月2