2026年税务师考试全解税法及实务标准题库.docxVIP

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2026年税务师考试全解：税法及实务标准题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，下列哪项收入不适用专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.住房贷款利息支出（但仅限首套住房）

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则其实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售不动产时，其增值税应纳税额计算基础为：

A.不动产售价全额

B.不动产售价扣除进项税额后的余额

C.不动产售价扣除土地增值税后的余额

D.不动产售价扣除装修费用后的余额

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为：

A.20%

B.30%

C.35%

D.45%

5.根据《企业所得税法》，企业发生的职工教育经费支出，以下哪项表述正确？

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过工资薪金总额8%的部分扣除

C.按不超过工资薪金总额5%的部分扣除

D.不得扣除

6.某企业2025年度资产折旧计提符合税法规定，但在年度汇算清缴时发现多