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2026年财务内控风险排查试题及答案

1.单项选择题

(1)某集团公司2026年开展子公司财务内控风险排查，下列不属于资金活动类内控风险的是（）

A.子公司出纳同时保管财务专用章与法人名章，办理支付业务一人操作

B.子公司为了冲减当年业绩少缴所得税，将未实际发生的售后服务费提前计提计入损益

C.子公司银行账户未按月编制银行存款余额调节表，未达账项超过180天未清理

D.子公司大额预付款未按要求跟踪对方发货进度，超出合同约定付款节点6个月未跟进

答案：B

解析：选项B属于会计核算与财务报告类风险，不属于资金活动类内控风险，选项A、C、D均属于资金活动管控中常见的风险点。

(2)根据最新的财政部《国有企业内部控制风险管理指引》要求，企业开展财务内控风险排查时，针对频率高、影响范围广的一般性风险，应当采取的应对方式是（）

A.采取风险规避策略，停止相关业务活动

B.采取风险承受策略，不额外投入管控资源

C.采取风险降低策略，通过常态化管控降低发生概率或影响程度

D.采取风险转移策略，通过购买保险等方式转移风险

答案：C

解析：一般性风险发生频率高但整体影响程度中等，适合采取风险降低策略，通过优化流程、定期核查、明确责任等常态化管控手段降低风险发生概率或影响程度；风险规避一般针对发生概率高、影响程度大的重大不可控风险；风险承受针对发生概率低、影响程度小的低风险；风险转移针对特定不可控风