2026年税务师企业税务筹划中级笔试模拟题.docxVIP

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2026年税务师企业税务筹划中级笔试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某高新技术企业（税率15%）2025年度应纳税所得额为200万元，其上年度研发费用加计扣除比例为75%。假设2026年该企业继续享受该政策，其应纳税所得额预计为250万元，研发费用投入预计增加20万元。若不考虑其他因素，该企业2026年预计可减少企业所得税多少万元？

A.30

B.33.75

C.27

D.37.5

2.某制造业企业2025年度固定资产折旧采用直线法，税法规定可选用加速折旧法。该企业某台设备原值500万元，预计使用5年，无残值。若采用加速折旧法（年数总和法），前两年税前可多扣除多少万元（不考虑残值）？

A.100

B.150

C.200

D.250

3.某上市公司2025年度境外子公司税后利润100万美元，境外所得税率20%，境内税率25%，且无税收协定。该子公司利润汇回时，境内企业所得税应补缴多少万美元？

A.10

B.12.5

C.15

D.20

4.某商贸企业2025年度通过公益性捐赠扣除税前收入总额的12%。若其会计利润为1000万元，且公益性捐赠实际支出150万元，则税前可扣除多少万元？

A.120

B.150

C.100

D.90

5.某房地产企业2025年度销售未完工开