2026年税务专家资深专业测试题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专家资深专业测试题库

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某跨国企业在上海设立分支机构，其在中国境内所得应如何申报缴纳企业所得税？

A.仅在上海市税务局申报缴纳

B.先在上海市税务局预缴，再向国家税务总局汇总申报

C.由总机构统一申报缴纳

D.免征企业所得税

2.个体工商户的生产经营所得，其个人所得税税率适用于哪个税级距？

A.3%~45%七级超额累进税率

B.5%~35%五级超额累进税率

C.20%的比例税率

D.0%~20%五级超额累进税率

3.某企业2025年度实现利润总额1000万元，其中符合税收优惠条件的研发费用为200万元，假设企业所得税税率为25%，该企业实际应缴企业所得税为多少？

A.250万元

B.200万元

C.225万元

D.175万元

4.个人出售自用五年以上的住房，其增值税和个人所得税政策如何规定？

A.免征增值税和个人所得税

B.减半征收增值税和个人所得税

C.按全额征收增值税和个人所得税

D.仅免征个人所得税

5.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为300万元，假设其享受15%的优惠税率，实际应缴企业所得税为多少？

A.45万元

B.60万元

C.37.5万元

D.75万元

6.企业发生的广告费和业务宣传费，其扣除标准如何