2026年税法专家知识点解析及模拟试题集.docxVIP

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2026年税法专家知识点解析及模拟试题集

一、单选题（每题1分，共10题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税额为多少？

A.30万元

B.32万元

C.34万元

D.36万元

3.某居民企业2025年度取得境内外所得，境内应纳税所得额为100万元，境外应纳税所得额为50万元。假设该企业境外所得已在境外缴纳了20万元的所得税，且我国企业所得税税率为25%，该企业2025年度应补缴的企业所得税额为多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

4.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为600万元。假设该企业符合税法规定的扣除标准，其2025年度可扣除的广告费支出为多少？

A.60万元

B.80万元

C.90万元

D.100万元

5.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设工资收入适用3%的税率，年终奖单独计税，其2025年度应缴纳的个人所得税额为多少？

A.3600元