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出口退税申报实操工作指南

本指南依据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）、《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）、《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）制定，所有操作流程、时限要求、参数标准均符合现行税务监管规定，可直接用于出口企业日常退税申报全流程落地执行。

第一章出口退税申报前期准备工作

一、出口退（免）税备案办理

（一）首次备案操作流程

1.企业在完成对外贸易经营者备案、海关报关单位注册登记后，首次申报出口退税前必须完成出口退（免）税备案。操作路径为登录电子税务局，进入“我要办税-出口退税管理-退（免）税备案-出口退（免）税备案申请”模块，按系统提示填写全部备案信息，其中退税开户银行必须为企业名下的一类对公结算账户，不得使用一般账户、临时账户作为退税收款账户，退税计算方式生产企业选择“免抵退税”，外贸企业选择“免退税”，备案退免税类型根据企业实际经营情况勾选“一般贸易”“跨境电商”“市场采购”等对应选项。

2.信息填写完成后，上传3份扫描资料：加盖企业公章的《出口退（免）税备案表》扫描件、对外贸易经营者备案登记表扫描件、海关报关单位注册登记证书扫描件，所有扫