2026年税务师专业技术资格考试题目税法及税收政策应用问题.docxVIP

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2026年税务师专业技术资格考试题目：税法及税收政策应用问题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，货物成本为60万元，当期购进原材料取得增值税专用发票，发票注明税额5万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.10万元

B.5万元

C.6万元

D.15万元

2.个人出售自用5年以上的住房，免征增值税。该政策适用于（）。

A.城市

B.县城

C.农村地区

D.以上均适用

3.某居民企业2025年度应纳税所得额为80万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.8万元

C.4万元

D.10万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.境内企业

C.境外企业

D.外商投资企业

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.6.5万元

B.7万元

C.8万元

D.9万元

6.某企业2025年度发生公益性捐赠支出10万元，该企业2019年度会计利润为1