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2026年高级会计税务筹划方向进阶测试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度应纳税所得额为500万元，享受15%的优惠税率，但需同时满足研发费用加计扣除50%的条件。假设其研发费用为200万元，则该企业2025年度实际应纳税额为多少？

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.100万元

2.某跨国企业（总部位于新加坡）在中国设立子公司，其境内所得适用25%的企业所得税税率，境外所得需进行税额抵扣。若其2025年度境外已纳税额为100万美元，且符合税法规定的抵扣比例80%，则该子公司实际应纳税额为多少（假设境内应纳税所得额为600万元）？

A.100万元

B.150万元

C.180万元

D.200万元

3.某企业（位于粤港澳大湾区）通过股权转让方式退出某子公司，原投资成本为1000万元，转让所得为1500万元，持有期间已累计确认股息红利收入200万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业应补缴企业所得税多少？

A.125万元

B.150万元

C.175万元

D.200万元

4.某房地产企业（位于深圳）2025年度开发项目收入5000万元，成本3000万元，期间费用1000万元。假设其持有待售的存货账面价值为800万元，公允价值为1000万