2026年税务专员税务法规与税收政策解析试题集.docxVIP

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2026年税务专员税务法规与税收政策解析试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，享受研发费用加计扣除75%政策，研发费用投入800万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.1000

B.950

C.900

D.850

2.个体工商户从事建筑业业务，2025年度取得建筑业收入800万元，成本400万元，应缴纳增值税税率为9%。该个体工商户2025年度应纳增值税为多少万元？

A.72

B.64.8

C.80

D.56.4

3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用15%的优惠税率。若该企业符合研发费用加计扣除100%政策，研发费用投入600万元，其2025年度应纳企业所得税为多少万元？

A.20

B.15

C.30

D.25

4.某小微企业2025年度应纳税所得额为50万元，符合小型微利企业税收优惠政策，其中年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。该企业2025年度应纳企业所得税为多少万元？

A.3.75

B.6.25

C.5

D.4

5.某企业2025年度取得境外所得100万美元，假设不考虑税