完整财政学计算试题及答案-复习精华.docxVIP

完整财政学计算试题及答案-复习精华

一、税收理论与计算（总分30分）

1.税收归宿与弹性计算

已知某种商品的市场需求价格弹性为-0.5，供给价格弹性为1。如果政府对这种商品征收10元的从量税，请计算税收负担在消费者和生产者之间的分配比例，并求出消费者和生产者各自承担的税额。（10分）

答案：

根据税收归宿理论，税收负担在消费者和生产者之间的分配取决于供求弹性的相对大小。

消费者承担的税收份额$S_c=\frac{E_s}{E_s-E_d}$

生产者承担的税收份额$S_p=\frac{-E_d}{E_s-E_d}$

其中，需求价格弹性$E_d=-0.5$，供给价格弹性$E_s=1$。

消费者承担的份额$S_c=\frac{1}{1-(-0.5)}=\frac{1}{1.5}=\frac{2}{3}$

生产者承担的份额$S_p=\frac{-(-0.5)}{1-(-0.5)}=\frac{0.5}{1.5}=\frac{1}{3}$

消费者承担的税额=税收总额$\times$消费者份额=$10\times\frac{2}{3}\approx6.67$（元）

生产者承担的税额=税收总额$\times$生产者份额=$10\times\frac{1}{3}\approx3.33$（元