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2026年税务师税法及相关知识考试题

一、单项选择题（共15题，每题1分，合计15分）

注：每题只有一个正确答案。

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外已纳税款60万元，假设该企业适用25%的所得税税率，根据我国企业所得税法规定，该企业当年度应补缴的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.60万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算基数不包括（）。

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.生产经营收入

D.转让财产所得

3.某公司2025年10月转让一处房产，取得收入800万元，该房产原值600万元，累计折旧100万元，转让过程中发生相关税费20万元。根据《企业所得税法》规定，该笔业务应确认的转让所得为（）。

A.180万元

B.200万元

C.220万元

D.240万元

4.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的下列收入中，属于免税项目的是（）。

A.个人的工资薪金所得

B.个人出租房屋的所得

C.保险赔款

D.个人独资企业分配的所得

5.某企业2025年度实际发生的广告费为200万元，该企业2024年度未弥补亏损50万元，假设该企业2024年度营业收入为1000万元，根据《企业所得