2026年税务师考试《税收筹划》难点解析冲刺押题卷.docxVIP

2026年税务师考试《税收筹划》难点解析冲刺押题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。每小题1分，共20分）

1.某居民企业2025年度境内所得200万元，境外所得80万元。已知该企业境外所得在境外已被预缴税款20万元，且境内、境外所得适用企业所得税税率均为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.80

B.100

C.110

D.120

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。若某个体工商户2025年度应纳税所得额为50万元，其全年应缴纳的个人所得税税额为（）万元。

A.7.5

B.15

C.20.25

D.26.25

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，必须申请登记为一般纳税人

B.年应税销售额未达到规定标准的小规模纳税人，可以自愿选择登记为一般纳税人

C.新设立的企业，无论规模大小，均暂按小规模纳税人纳税，满一年后申请一般纳税人资格

D.一般纳税人转为小规模纳税人，税务处理相对复杂，需进行进项