增值税综合分析案例：商贸2022年8月济业务.pdfVIP

【综合分析题】位于市区的胜永商贸公司（一般），2022年8济业务如下：

（1）销售产品开具上注明的销售额1000万元，另随同销售货物收取搬运费69.6万元；外购A材料，取得增

值税，上注明的价款是1200万元，支付不含税运费100万元，取得；

（2）上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元）发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520

元），购进的玉米和发生的运费均已抵扣进项税额；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；

（3）进口一台设备，到岸价格1000万元，进口关税200万元，已经缴纳了进口关税和，并取得相应的完税凭

证；

（4）从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入58万元，取得了对方开具的红字；

（5）进行定期检查发现，企业2022年4月份将销售商品含入计入了其他应付款中58万元，要求企业调

整账务处理，并补缴；

（6）将使用了13年的设备1台