内控理论精髓与实践指南解析.pptVIP

第1页;通过本章知识的学习，了解我国内部控制体系的框架结构，了解内部控制的定义，了解内部控制的目标及其相互之间的关系熟悉内部控制需要遵循的标准，掌握内部控制的五大要素，了解五大要素之间的关系，了解内部控制的不足。;第一节中国企业内部控制规范体系的框架结构;日本第一大投资银行集团野村控股在日本能源企业发行股票的过程中涉嫌内幕交易，使野村控股的内控情况遭到质

北京时间8月2日晚间消息，据外电报道，日本金融监管厅(FSA)将要求日本第一大券商野村控股加强内部控制，这是对其内幕交易问题可能的最轻的制裁。路透社援引知情人士称，FSA将于周五宣布一项所谓的业务改善命令。该项指令要求野村采用多项办法加强服从，但不会直接影响其业务。

以前，因为内幕交易丑闻扩大，野村控股CEO(KenichiWatanabe)于7月26日辞职，由国内证券业务主管KojiNagai接任，于8月1日生效。也因此成为继巴克莱银行CEO博达文(BobDiamond)之后7月第二位落马的全球性银行一把手。

上述案例中日本金融监管厅对野村实行加强内部控制的制裁，能够说是“最轻的”处罚，但也是最全方面，最根本，最有效的制裁，同步也能够看出内部控制在整个企业治理，乃至整个市场秩序中的主要性。加强内部控制首先就要全方面了解什么是内部控制，建立怎样的内部控制，坚持怎样的标准，实现怎样的目标规划。;中国