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2026年企业所得税计算试题及答案

某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售大型机械设备，2026年符合小型微利企业的相关条件，全年实现会计利润1280万元，全年已经预缴企业所得税150万元，2026年发生如下相关业务：1.全年确认销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。2.为扩大产品知名度发生广告费支出700万元，业务宣传费支出100万元，上年结转未扣除的广告费支出70万元。3.当年计入成本、费用中的实发合理工资薪金总额1200万元，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元，发生职工教育经费支出100万元。4.2026年6月购进一台专门用于研发活动的生产设备，取得增值税专用发票注明不含增值税价款320万元，增值税税额41.6万元，会计上按直线法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0，企业选择在企业所得税税前一次性扣除该设备的成本。5.当年开展研发活动共发生研发支出400万元，其中未形成无形资产计入当期损益的研发支出为160万元，剩余240万元形成无形资产，该无形资产于当年7月1日达到预定用途，会计上按直线法摊销，摊销年限10年，预计净残值为0，企业选择享受研发费用加计扣除的最优惠政策。6.企业当年通过当地民政部门向乡村振兴定点帮扶地区捐赠120万元，另外直接向某乡村希望小学捐赠现金30万元。7.2026年10月购置并投入使用符合《环境保