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2026年税务申报系统操作试题及答案

1.单项选择题

(1)2026年新版电子税务局上线的“智能预填申报”功能，针对小规模纳税人增值税季度申报，系统自动预填的销售额数据不包含以下哪项（）

A.纳税人自行领购开具的增值税普通发票不含税销售额

B.税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额

C.纳税人未备案的私人对私收款未开票零星销售额

D.勾选抵扣进项对应的不动产销售额

答案：C

解析：2026年新版税务申报系统已经实现发票开具数据、金三系统核定数据、不动产交易登记数据的自动同步接入，未备案的私人对私未开票零星收入未纳入系统自动采集范围，需要纳税人手动补充填报，因此C选项符合要求。

(2)2026年企业所得税年度汇算清缴申报时，申报系统针对符合条件的小微企业自动享受减免政策，纳税人无需手动勾选减免资格，系统判定小微企业资格的依据不自动调取以下哪项数据（）

A.年度申报时的从业人数季度平均值

B.企业资产总额季度平均值

C.企业年度应纳税所得额

D.企业成立年限

答案：D

解析：根据2025年发布的延续性小微企业所得税优惠政策，税务申报系统自动根据金三系统中企业个税申报的从业人数、资产负债表的资产总额、年度申报生成的应纳税所得额三项指标自动判定资格，成立年限不影响小微企业资格判定，符合条件的新办企业也可正常享受优惠，因此D选项符合要求。

2.多项选择题

(1)2026年自然人电子税务局（