2026年税务师税法二考前专项训练试题集.docxVIP

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考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.2024年1月，张某将其拥有的位于市区的一套住房出租给他人居住，取得的租金收入为每月4000元。张某当月应缴纳个人所得税税额为（）元。

A.280

B.320

C.360

D.400

2.某居民企业2023年度利润总额为1000万元，当年“营业外支出”科目中列支了通过公益性社会组织向贫困地区捐赠的款项200万元。该企业当年所得税前准予扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。

A.120

B.160

C.180

D.200

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业来源于中国境内所得的是（）。

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所，所发生机构、场所营业费用的支出

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，转让该机构、场所拥有的专利权所取得的收入

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，从事与机构、场所有实际联系的境外所得

4.甲公司为一家位于经济特区的生产性外商投资企业，2023年度应纳税所得额为5000万元，期初无亏损，以前年度享受的“两免三减半”优惠已期满。甲公司2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.