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中国税计算试题及答案

一、单选题

1.个人所得税中，下列哪项收入不属于工资薪金所得？（1分）

A.基本工资B.年终奖金C.劳务报酬D.岗位津贴

【答案】C

【解析】劳务报酬属于劳务报酬所得，不属于工资薪金所得。

2.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是？（1分）

A.可以全额扣除B.按30%的比例扣除C.按当年销售收入15%的比例扣除D.不得扣除

【答案】C

【解析】企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分可以扣除。

3.某个体工商户2023年应纳税所得额为8万元，其适用的个人所得税税率是？（1分）

A.5%B.10%C.20%D.35%

【答案】B

【解析】个体工商户应纳税所得额8万元，适用10%的税率。

4.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为？（1分）

A.6%B.9%C.13%D.3%

【答案】D

【解析】小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

5.企业所得税的纳税人，每一纳税年度的应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，其所得减按多少计算纳税？（1分）

A.50%B.75%C.100%D.25%

【答案】A

【解析】小型微利企业所得减按50%计算纳税。

6.个人所得税的专项附加扣除不包括？（1分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.房贷利息

【答案】C

【解析】大病医疗属于专项附加扣除，但不是专项附加扣除项目。

7.某企