2026年税收法律法规专业测试税法基础与实务操作题库.docxVIP

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2026年税收法律法规专业测试：税法基础与实务操作题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.自然年1月1日至12月31日

B.财政年1月1日至12月31日

C.生产经营周期

D.税务机关核定的其他期间

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税征税范围的是（）。

A.个人销售自用住房

B.农村居民自建自用住房

C.古旧图书的转让

D.生活服务的销售

4.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，离岸价为10万元人民币/美元，退税率率为13%，其应退增值税税额为（）。

A.26万元

B.20万元

C.16万元

D.10万元

5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.高新技术企业

6.某个体工商户2025年经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.3