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2026年内部控制与风险管理考试考试真题及答案

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。）

1.在COSO整合框架（2017版）中，内部控制与风险管理的核心原则被重新整合，以下哪项不属于COSO风险管理框架的五大基本要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.战略目标设定

2.某大型跨国企业在2026年引入了基于AI的实时审计系统，该系统属于内部控制的（）。

A.预防性控制

B.检查性控制

C.纠正性控制

D.指导性控制

3.根据风险管理中的“风险偏好”概念，如果一家初创型科技公司愿意承担极高的市场风险以换取超额回报，这表明其风险偏好属于（）。

A.风险厌恶型

B.风险中性型

C.风险追求型

D.风险盲从型

4.在职责分离控制中，以下哪项职责组合是不兼容的，应当严格分离？（）

A.授权批准与业务执行

B.业务执行与业务记录

C.业务记录与稽核检查

D.资产保管与资产清查

5.关于“三道防线”模型，下列说法正确的是（）。

A.第一道防线是内部审计部门

B.第二道防线是各业务及职能部门

C.第三道防线是董事会及其审计委员会

D.内部审计部门作为第三道防线，对前两道防线进行独立评估