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2026年税务师税收筹划与实务进阶实操练习题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，研发费用投入为800万元，假设其研发费用加计扣除比例为75%，则该企业可享受的税收优惠金额是多少？

A.600万元

B.750万元

C.900万元

D.1050万元

2.某个人投资者将其持有的上市公司股票通过集中交易方式转让，其转让所得应如何缴纳个人所得税？

A.按股息红利所得缴纳20%

B.暂不缴纳个人所得税

C.按财产转让所得缴纳20%

D.按财产转让所得缴纳25%

3.某企业2025年度固定资产折旧计提金额为200万元，因管理不善导致部分固定资产提前报废，报废损失为50万元，该企业当年可税前扣除的折旧金额是多少？

A.200万元

B.150万元

C.250万元

D.50万元

4.某居民企业2025年度取得境外所得100万美元，境外已纳税款为20万美元，假设我国企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税是多少？

A.5万美元

B.10万美元

C.15万美元

D.25万美元

5.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%，则该个体工商户应缴纳的个人所