2026年高级会计师税务知识税法与实务操作题库.docxVIP

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2026年高级会计师税务知识税法与实务操作题库

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业（一般纳税人）2025年6月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，金额为60万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业6月应纳增值税为多少万元？

A.6.3

B.7.2

C.8.1

D.9.0

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。某个体户2025年度经营所得收入总额为120万元，减除成本费用30万元，减除费用6万元（含基本减除费用6万元、专项扣除3万元、其他扣除3万元），该个体户应纳个人所得税为多少万元？

A.29.4

B.30.0

C.31.5

D.32.4

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售（营业）收入为500万元，广告费实际支出为80万元，该企业2025年可扣除的广告费为多少万元？

A.75

B.80

C.85

D.90

4.某公司2025年转让一栋闲置厂房，取得转让收入800万元，该厂房原值500万元，累计折旧150万元。不考虑其他因素，该笔转让业务应纳土地增值税的增值额为多少万元？

A.150

B