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2025年金融行业审计部审计员审计取证工作手册

第1章审计取证总则

1.1审计取证目标与原则

审计取证工作在金融行业扮演着不可或缺的角色。其核心目标是什么？简单来说，就是通过系统化、规范化的证据收集，准确评估金融机构业务活动的合规性、资产质量的真实性以及内部控制的有效性。这并非易事，金融业务链条长、交易量大、风险点复杂，任何环节的疏漏都可能埋下隐患。因此，审计取证必须遵循一套明确的指导原则。独立性是生命线，任何取证行为都不能受到利益冲突的干扰；客观性要求审计人员必须摒弃主观臆断，让证据说话；全面性则意味着不能只盯着显而易见的问题，要深入挖掘潜在风险；及时性也很关键，证据链中断或灭失可能