2026年内部审计实操规范试题及答案.docxVIP

2026年内部审计实操规范试题及答案.docx

2026年内部审计实操规范试题及答案

某集团内审部对下属子公司开展采购业务专项审计，审计现场发现该子公司2025年度共计12笔金额在50-120万元的工程维修项目，全部未走公开招标流程，均由总经理直接指定供应商，子公司采购管理制度明确规定，单项金额超过30万元的维修项目必须公开招标，以下内审人员的处理方式，符合实操规范的是：

A.直接认定该类项目全部违规，在审计报告中定性为重大违纪，移交纪检监察部门

B.先核查该类项目的实际实施效果、价格是否公允、是否存在利益输送，再结合制度违规情况定性

C.因为总经理已经调离集团，所以直接省略该问题，不写入审计报告

D.要求子公司立刻补走招标流程，补完之后就不再披露该问题

答案：B

解析：内部审计实操中，发现制度违规后不能直接定性，首先要核查问题实质，确认是否存在实际资产损失、是否存在舞弊行为，不能因为责任人离任就隐匿问题，也不能以事后补流程替代问题定性与披露，只有B选项符合内部审计实操规范。

内审人员在开展经济责任审计时，需要获取被审计领导干部任期内的履职相关资料，以下资料获取流程符合规范的是：

A.直接向被审计领导干部本人索要所有未归档的私人工作记录，被审计干部拒绝后认定其不配合审计

B.需要向集团财务部门借阅涉及子公司的未公开合并报表，由内审项目负责人出具借条后直接取走，未走集团档案借阅审批