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2026内部控制与风险管理试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.下列关于内部控制目标的说法中，正确的是（）

A.内部控制的目标仅包括财务报告的可靠性

B.内部控制的目标不包括合规性

C.内部控制的目标包括经营效率、财务报告可靠性和合规性

D.内部控制的目标仅适用于上市公司

答案：C

2.下列哪项不属于COSO内部控制五要素之一（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部审计

答案：D

3.在风险识别过程中，最常用的工具是（）

A.回归分析

B.鱼骨图

C.蒙特卡洛模拟

D.敏感性分析

答案：B

4.下列哪项属于预防性控制措施（）

A.银行对账

B.审批制度

C.盘点

D.差异分析

答案：B

5.下列关于控制活动的说法中，错误的是（）

A.控制活动是确保管理层指令得以执行的政策和程序

B.控制活动仅包括手工控制

C.控制活动可包括自动化控制

D.控制活动应覆盖所有重要业务流程

答案：B

6.下列哪项最能体现“职责分离”原则（）

A.出纳兼任记账

B.采购员审批付款

C.仓库管理员记录库存系统

D.记账员与出纳由不同人员担任

答案：D

7.下列哪项属于战略风险（）

A.汇率波动

B.新产品市场失败

C.员工舞弊

D.系统宕