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2026年高级税务师跨境税务策略与申报技巧模拟测试

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其来源于境外的股息收入在境外已纳税，在中国进行抵免时，适用的税收协定条款是？

A.股息条款

B.营业利润条款

C.特许权使用费条款

D.财产收益条款

2.张某在A国工作期间，其工资收入在A国缴纳了20%的个人所得税，根据中A税收协定，中国对其工资所得应征个人所得税的比例为？

A.0%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某中外合资企业在中国境内经营，其境外关联方的利息支出在中国进行税前扣除时，需满足的条件是？

A.关联方与其他企业之间没有关联关系

B.利息支出符合独立交易原则

C.利息支出由企业内部资金拆借产生

D.利息支出用于企业境外投资

4.根据《企业所得税法》，企业境外所得在境内抵免时，抵免限额的计算公式为？

A.境外应纳税所得额×境外所得税税率

B.境外应纳税所得额×中国所得税税率

C.境外所得×境外所得税税率×中国所得税税率

D.境外应纳税所得额×中国所得税税率×税收协定优惠比例

5.某企业通过股权转让在B国获得收益，根据中B税收协定，该收益的预提所得税税率为？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

6.