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2026年CPA税法重难点突破检测试卷含答案

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。）

1.某增值税小规模纳税人2026年第二季度发生如下业务：销售自产货物取得含税销售额28万元，出租位于市区的自有商铺取得含税租金收入6万元。该纳税人未选择增值税减免税优惠放弃政策，当期无可抵扣进项税额，其第二季度应缴纳增值税为（）。

A.0.33万元B.0.56万元C.0.98万元D.1.02万元

2.某科技型制造业企业（不属于研发费用加计扣除负面清单行业）2026年共发生未形成无形资产的研发费用800万元，其中境内自主研发费用500万元，委托境外机构研发支付费用300万元，相关研发活动均符合加计扣除政策规定。该企业2026年研发费用可在企业所得税税前扣除的总金额为（）。

A.800万元B.1300万元C.1540万元D.1600万元

3.李某为我国居民个人，独生子女，2026年取得综合所得收入额合计33.68万元，当年无综合所得免税收入、三险一金专项扣除。李某育有两子，长子5岁就读幼儿园，次子2岁，子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除均由李某100%扣除；李某父母均年满65周岁，名下有首套住房贷款，2026年取得中级会计专业技术资格证书。李某2026年综