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2026年CPA税法综合能力测评模拟试卷含答案

一、单项选择题（本题型共13小题，每小题2分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。）

1.某食品加工厂为增值税小规模纳税人，2026年3月销售自产饼干取得含税销售额30.3万元，出租闲置仓库取得含税销售额10.5万元，当地适用现行增值税减免政策，该加工厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3B.0.8C.1.1D.1.2

2.某电子烟生产企业为增值税一般纳税人，2026年4月销售自产电子烟取得不含税销售额2000万元，另收取品牌使用费113万元，当月委托某企业加工一批烟丝用于连续生产电子烟，支付不含税加工费20万元，受托方同类烟丝不含税售价100万元，已知电子烟生产环节消费税税率36%，烟丝消费税税率30%，该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.720B.756C.696D.786

3.某科技型制造业企业2026年发生未形成无形资产的研发费用共计900万元，其中委托境外机构研发发生费用375万元，该企业2026年可税前加计扣除的研发费用金额为（）万元。

A.600B.720C.825D.900

4.某居民个人2026年取得全年一次性奖金120000元，选择单独计税，已知全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表，该笔奖金应缴纳个人所得税