2026年税务专业练习题税收政策与税务筹划问题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专业练习题：税收政策与税务筹划问题

一、单选题（共10题，每题1分）

注：每题只有一个正确答案。

1.某高新技术企业2025年度营业收入5000万元，研发费用投入800万元，根据现行政策，其研发费用加计扣除比例最高可达（）。

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

2.个人通过公益性社会组织向贫困地区教育事业的捐赠，在计算个人所得税时，税前扣除限额为（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.一次性扣除不超过36万元

3.某企业2025年度实际应纳税所得额80万元，适用的企业所得税税率为25%，若符合小型微利企业优惠政策，其实际税负最低为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中，下列项目不纳入应纳税所得额的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息收入

5.某公司2025年12月转让一处2018年购入的土地使用权，购入成本500万元，转让收入800万元，不考虑其他因素，其应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

6.根据《增值税暂行条例》，下列业务不属于增值税征税范围的是（）。

A.电信服务

B.