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2026年税务师职业资格考试综合知识题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.3.9万元

B.6.5万元

C.9.4万元

D.13万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.6.2万元

B.7.5万元

C.8.0万元

D.9.5万元

3.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.利息收入

D.租金收入

4.某公司2025年发生业务招待费支出10万元，根据《企业所得税法》规定，其当年可扣除的业务招待费为（）。

A.2万元

B.5万元

C.10万元

D.0万元

5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，不属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

6.某企业2025年12月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税率20%，增值税率13%。